>Юридический центр
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
Главная Бизнес
Недвижимость Кодексы
Налоги Законы РФ
Развод Арбитраж

Как заполнить налог на прибыль – операции и расчеты

Заполнение налога на прибыль – очень важная, сложная и ответственная процедура, которая кажется таковой даже бухгалтерам. Давайте же разберемся, что именно потребуется рассчитывать и определять в данном случае.

Основные приложения и расчеты

Приложение №1 (доходы от реализации)

Строка 020

В ней рассчитывается выручка от реализации товаров, услуг, работ собственного производства. Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость. Если виды деятельности, связанные с торговлей субконто, отсутствуют, то виды номенклатуры можно не учитывать. В остальных случаях нужно осуществлять расчеты, формируя оборотные связи по каждому виду деятельности, признанному «неторговым». Из кредитового оборота нужно убрать НДС и получить показатель. Если реализация производится по нескольким ставкам НДС, то нужно сначала рассчитать сумму реализации по каждой ставке отдельно, а потом все результаты складываем.

Строка 040

В ней отражается общая выручка, полученная от реализации другого имущества. Получить такой показатель немного сложнее, поскольку продажа имущества производится через кредитовый оборот (91 счет), не имеющий аналитики в плане ставок НДС:

· Если реализация проводится посредством документов «Отгрузка материалов на сторону», то нужно сформировать реестр с помощью «Обработки документов» и из общей суммы вычесть НДС. Результат вносим в декларацию.

· Если же у вас имеются операции ручного типа по реализации другого имущества, то расчет производим на основе стандартных отчетов.

Другие операции

Продолжаем говорить о том, как заполнить налог на прибыль.

Строка 050

В ней рассчитывается выручка от реализации покупной продукции. Операция аналогична расчету показателя выручки от реализации товаров, услуг, работ собственного производства. Однако нужно выбирать виды деятельности, которые непосредственно связаны с торговлей.

Приложение №2 (расходы)

Строка 010

В ней фиксируются прямые расходы, которые относятся к реализованным услугам, работам, товарам. Учтите, что этот показатель вы можете получить только в следующих условиях:

· У вас отсутствует незавершенное производство (счет 20 каждый месяц закрывается);

· У вас отсутствуют остатки нереализованной готовой продукции в конце месяца.

В случае, если данные условия не выполняются, вам придется отдельно учитывать данный налоговый показатель.

Строка 020

В ней должны быть зафиксированы и учтены материальные расходы, которые считаются расходами текущего отчетного периода, кроме прямых расходов:

· кредитовый оборот счета №10;

· стоимость основных средств, которые были списаны при вводе в эксплуатацию;

· стоимость спецодежды и спецоснастки, которые находятся в процессе эксплуатации;

· дебетовый оборот счетов 20, 25, 26. 44.1.1, 44.2, 44.3.

Строка 030

Теперь считаем расходы на оплату труда, которые относятся к расходам текущего налогового (отчетного) периода. Сюда также не выключаются прямые расходы. Принимаются во внимание дебета счетов:

· 23, 25, 26, 44.1.1, 44.2, 44.3 с кредита счета №70;

· 20, 23, 25, 26, 44.1. 44.2, 44.3 с кредита счета №97 (отпускные).

Строка 040

Считаем сумму амортизации, которая относится к расходам текущего периода. Опять же, не учитываем прямые расходы. Здесь принимается во внимания оборот счета 02 кроме счета 20, а также кредитовый оборот всего счета 05.

Строка 051

Подсчитайте расходы, которые формируются в порядке, предусмотренном положениями статей 260, 262, 263 НК РФ и касаются ремонта основных средств.

На самом деле, спешим заметить, что перечень операций на этом не заканчивается – мы перечислили только их основные типы. Очень важно, чтобы заполнение налога на прибыль производил опытный бухгалтер, поскольку расчеты и их правильность приобретают особое значение.