>Юридический центр
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
Главная Бизнес
Недвижимость Кодексы
Налоги Законы РФ
Развод Арбитраж

Как рассчитать земельный налог – полезные советы

Если у вас есть участок, значит, вам потребуется выплачивать земельный налог. Обычно сумму такого платежа налоговый орган рассчитывает самостоятельно и направляет уведомление налогоплательщику до наступления срока платежа. Но мы все-таки советуем вам знать о способах исчисления земельного налога, чтобы понимать, за что вы платите деньги.

Основные моменты

1.

Ставки и сроки по уплате земельного налога определяются в зависимости от региона. Но при этом они не должны быть ниже, чем значения, отраженные в статье 394 НК РФ. Например, для дачного участка это 0,3%, и меньший процент использовать нельзя.

2.

При аренде участка земельный налог не платят – имейте это в виду.

3.

Существуют налоговые льготы, которые указываются в статье 395 НК РФ. Что касается налоговых вычетов, то с ними можно ознакомиться в пункте 5 статьи 391 НК РФ.

4.

Несколько слов о налоговых уведомлениях. Они формируются на основании информации, предоставленной налоговыми органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, регистрацию имущества и сделок с ним. И менять эту информацию они не могут (согласно пунктам 11-13 статьи 396 Кодекса).

Процесс расчета земельного налога

А теперь перейдем непосредственно к вопросу о том, как рассчитать земельный налог, и что для этого нужно. Прежде всего, стоит узнать кадастровую стоимость участка, размер налоговой ставки и вид разрешенного использования земли.

1.

Сумма налога для физических лиц, как правило, рассчитывается в конце календарного года, как процентная доля кадастровой стоимости, соответствующая налоговой ставке. Если налогоплательщик был владельцем участка в течение нескольких месяцев в году, то при расчетах используется дополнительное процентное соотношение. Это отношение количество месяцев владения к общему календарному значению месяцев в году.

2.

Сведения о кадастровой стоимости участка предоставляются налогоплательщикам по правилам, определенным законодательными актами (пункт 14 статьи 396 НК РФ). То есть в данном процессе принимают участие территориальные отделения Росреестра. Порядок такого типа устанавливается постановлением Правительства РФ от 7.02.2008 №52.

3.

Также следует учитывать тот факт, что кадастровую стоимость земельного участка узнают на портале услуг Росреестра в публичной кадастровой карте.

4.

Кадастровую стоимость участка учреждение (физическое лицо, организация) может узнать, обратившись в налоговую инспекцию, где она зарегистрирована как плательщик земельного налога. Такую информацию территориальные органы Росреестра доводят до налоговых инспекций (согласно пункту 12 статьи 396 НК РФ).

5.

При расчете земельного налога многие не знаю, какую формулу нужно применять. Начнем с того, что, согласно НК РФ, отчетным периодом считается первый и третий квартал календарного года (в соответствии со статьей 393 НК РФ). Сумму налога организации исчисляют вместе с авансовыми платежами самостоятельно (согласно пункту 2 статьи 396 НК РФ). Расчет суммы налога производится после окончания налогового периода. Это произведение ставки налога и кадастровой стоимости (согласно пункту 1 статьи 396 НК РФ).

6.

Если речь идет о налогоплательщиках, отчетный период в отношении которых определен как квартал, то суммы авансовых платежей по налогу рассчитываются по окончании первого, второго, третьего квартала текущего налогового периода как ¼ ставки процентной доли кадастровой стоимости участка на 1.01 года налогового периода. Это правило закреплено в пункте 6 статьи 396 НК РФ. А фиксированная сумма авансового платежа рассчитывается как ¼ ставки процентной доли кадастровой стоимости участка по состоянию на 1 января года налогового периода.

Таким образом, формула для расчета налога:

Н = КС x Ст x Кф, где

КС– кадастровая стоимость;

Ст– налоговая ставка;

Кф– коэффициент, рассчитанный как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок использовался, к числу календарных месяцев отчетного периода.