Для чего нужен имущественный вычет

Если вы стали счастливым приобретателем квартиры, то вам самое время задуматься о том, для чего нужен имущественный вычет. Заявить о своем праве на него вы можете в течение трех лет, после того, как вы приобрели новое жилье. Кстати, знаете ли вы о том, что в 2014 году в правилах предоставления этой налоговой льготы произошли определенные изменения. Они же продолжают действовать и в году 2015. Вот об этом мы и хотим рассказать в нашей статье.

Что такое имущественный вычет

Каждый честный налогоплательщик должен платить налоги. Эта истина общеизвестна и, вроде бы, никем не оспаривается. С любых доходов, полученных физическим лицом в течение налогового периода, налог уплачивается либо автоматически, как при получении заработной платы, либо – самостоятельно, например доход, полученный от сдачи внаем жилья. Между тем, в определенных случаях, государство соглашается вернуть вам некоторую часть уже уплаченных налогов. Имущественный вычет, это некая определенная законодательством сумма, на которую уменьшается объем ваших облагаемых налогом доходов при приобретении какого-то имущества, например квартиры. Собственно, по этой причине вычет и называется имущественным – не нужно его путать с другими видами налоговых вычетов. Размер суммы имущественного вычета определяется индивидуально, в зависимости от конкретной ситуации.

Для чего нужен имущественный вычет

Имущественный вычет необходим для того, чтобы вы могли вернуть себе часть денег из уже уплаченных вами налогов при продаже или покупке какого-то имущества.

Физическим лицам имущественный вычет предоставляется:

• в случае приобретения земельного участка или его доли под жилое строительство, под новое строительство или же, при приобретении объекта жилой недвижимости;
• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
• на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
• при продаже какого-то имущества – квартиры, дома, земельного участка, дачи, машины;
• при выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Следует понимать, что имущественный вычет – это деньги, которые вам возвращает государство в том случае, если вы уже уплатили налоги, Если налогов вы не платили. То никакого права на имущественный вычет у вас не возникает.

Можно ли получить имущественный вычет при продаже имущества

Основной фактор, который при этом учитывается – срок владения. Если имущество, в том числе, и объект недвижимости, находилось в собственности 3 года или более, то, согласно п. 17.1 статьи 217 налогового кодекса РФ, доход, который вы получили от его продажи, налогом не облагается. Можете спать спокойно. А вот если срок владения имуществом оказывается менее 3 лет или 36 месяцев с момента его приобретения, то тут ситуация уже несколько иная. В этом случае, облагаемые налогом доходы тоже можно уменьшить на сумму проданного имущества, но не более чем на 1000000 рублей в год. На весь остальной доход налог заплатить все-таки придется.

Обратите внимание - право на имущественный вычет у вас возникает в том году, когда было зарегистрировано право на владение недвижимостью. Иными словами, если сделка купли-продажи прошла у вас 30 декабря 2014, а запись в Государственном Реестре прав на недвижимое имущество датирована 10 января 2015 года, то право на имущественный вычет у вас возникает только в 2015 году. Тем не менее, приятно все-таки знать о том, что вы можете сохранить часть своих денег. Давайте разберемся, какую именно.

Размер имущественного вычета

Сумма, которую вам может вернуть государство после уплаты налогов, определяется двумя основными факторами – той суммой, которую вы потратили на приобретение жилья и размером того налога, который вы уже уплатили в этом году. Как правило, размер имущественного вычета составляет 13% от общей стоимости приобретенного объекта недвижимости, при условии, что она не превышает 2000000 рублей. Иными словами максимальная сумма имущественного вычета может составлять 260000 рублей – 13% от 2000000. (Размер максимальной суммы, не облагаемой налогом по ипотесному кредиту несколько выше – 3000000 рублей). Обратите внимание, что для того жилья, которое было приобретено до 2008 года, максимальная сумма для вычета составляет только 1000000 рублей.

Вторым важным фактором для получения имущественного вычета является сумма перечисленных вами в бюджет налогов в этом году. Если даже вам очень нужен имущественный вычет, он не может превышать те налоги, которые вы уже уплатили. ТО есть если вы уплатили за отчетный год 130000 рублей, то максимальный имущественный вычет вы получить не сможете. А что же делать?

Не пугайтесь, свой имущественный вычет вы все же получите. Только не сразу, а постепенно, частями, в течение нескольких лет.

И еще одна приятная новость – если до 1 января 2014 года имущественный вычет предоставлялся однократно, то теперь его можно получить несколько раз.

Как получить имущественный вычет

Все очень просто. Вы идете в свою налоговую инспекцию, подаете специальное заявление, справку по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие ваши расходы при приобретении недвижимости. Все документы, которые у вас могут потребовать при этом, исчерпывающе указаны в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. За № ЕД-4-3/19630. Никаких иных документов от вас потребовать не могут, так же, как и спрашивать, для чего вам нужен имущественный вычет.

Однако, следует помнить, что существуют и случае, когда вы не можете потребовать имущественного вычета. Это:

• если объект недвижимости был приобретен вами у взаимозависимого лица. Таких лиц перечисляет статья 105.1 Налогового Кодекса, в частности, это ваши близкие родственники;
• если приобретение квартиры оплачивал за вас кто-то другой. Впрочем, если вы берете эти деньги в долг, то право на имущественный вычет вы все-таки сохраняете;
• имущественный вычет не предоставляется, в случае, если покупка была оплачена из бюджетных средств или из средств материнского капитала. Если такими средствами была оплачена только часть покупки, то они просто вычитаются из суммы расходов, а на оставшуюся часть получается имущественный вычет.