Республика Черногория (оффшорная зона)

Республика Черногория является одной из двух республик союзного государства Югославии. Расположена на Адриатическом побережье. Граничит с Хорватией, Боснией и Герцеговиной, Албанией и республикой Сербией (район Косово). В настоящее время идет процесс постепеного восстановления участия Югославии в международных институтах.

Международная легализация документов: апостиль для стран-участников Гаагской конвенции в соответствие с международными договорами, заключенными СФРЮ. Организация, проставляющая апостиль - Основной суд. Страна выдачи апостиля - Союзная Республика Югославия. Отсутствует институт нотариата. Все заверки документов оформляются через государственный суд.

Оффшорные компании регистрируются на основании закона о компаниях, учреждающихся и работающих в особых условиях от 1996 года. Регистрирующим и лицензирующим органом является Министерство Финансов Республики Черногория, в отличие от обычных местных компаний, которые регистрируются через суд.

Существует две формы оффшорных компаний - общество с ограниченной ответственностью (LTD) и акционерное общество (AD).

Компании не имеют права вести деятельность на территории Черногории и заключать договора с местными компаниями. Однако, они могут открывать счета в местных банках, иметь административный офис на территории Черногории и заключать договора с другими черногорскими оффшорными компаниями.

Директора: возможен один директор, который должен быть нерезидентом Черногории. Оформление юридического лица в качестве директора невозможно. Реестр директоров открыт. Данные о первом директоре фиксируются в уставе.

Акции: уставный капитал компании делится на акции в акционерном обществе (AD) и на доли в обществе с ограниченной ответственностью (Ltd). Минимальный уставный капитал для LTD составлят US$1000, для AD US$10000. Уставный капитал оплачивается полностью до начала регистрации на банковский счет в местном (неоффшорном) банке. Соответственно, должны быть выпущены все акции полностью. Акции на предъявителя не допускаются, только именные.

Данные о первоначальных участниках в Ltd и об акционерах в AD указываются в уставе. Размер регистрационной пошлины не зависит от суммы уставного капитала. В компании типа LTD возможен один учредитель, типа AD - минимум двое.

Аудит и отчетность: При совокупном годовом обороте свыше US$1500000 или при налогооблагаемой прибыли свыше US$100000 компании должны проходить аудит , составленный в соответствие с Международными Правилами Бухгалтерского Учета (International Accounting Standarts) который может представить аудитор из любой страны, а не только из Черногории.

Страна вошла в список оффшорых зон по версии ЦБ в конце ноября 2001 г., однако не входит в список несотрудничающих территорий по версии FATF.

В Черногории возможно оформление банковской и страховой лицензии на оффшорные компании. Лиценция на ведение банковской или страховой деятельности является бессрочной, неограниченной и за нее уплачивется небольшая годовая пошлина. Однако с 2001 года отдельным постановлением правительства Республики Черногория уставный капитал оффшорных банков увеличен до DM5000000, в результате чего данная процедура потеряла привлекательность. Также была прекращена регистрация новых оффшорных страховых компаний. Компании, зарегистрированные ранее, продолжают функционировать, так как в соответствие со статьей 4 закона о компаниях, которые учреждаются и работают в особых условиях льготы, полученные компаниями по этому закону не могут быть отменены в течение 15 лет после их регистрации.

Югославия является правопреемником по данным договорам, заключенным бывшей СФРЮ, так же как и Россия является правопреемником по договорам, заключенным бывшим СССР. Оффшорные компании, зарегистрированные в республике Черногория подпадают под действие договора об избежании двойного налогообложения, заключенного между бывшими СССР и СФРЮ. Ставка удержания налога у источника для компаний из Югославии, работающих на территории России, составляет от 0% до 10% на усмотрение российской налоговой инспекции. Процедура оформления заявок на предварительное неудержание налога достаточно проста.